Amex Global Lounge Collection 运通机场休息室福利介绍
机场休息室
按照运通自己说的，信心满满自信白金卡休息室福利在美国无人能敌：
运通白金卡一向主打高端福利，其中很重要的一项福利就是机场休息室福利。 之前有新闻提到 Priority Pass 和 Plaza Premium 的合作关系要结束了，在梳理中发现运通白金卡也能免费进入 Plaza Premium Lounge。就算 PPS 和 Plaza Premium 分手，运通白金卡持卡人几乎不会有影响。可能很多人低估了 Amex 的机场休息室福利，因此这篇文章再总结一下运通...Read more
税负取自于（应税）收入，因此1040税表是一张自然的收入汇总、分类表格。看懂1040税表辅助我们体会已往一年的收入，设计下一年的财政和税务战略。
会计师和软件的税务优化只针对报税时已定型的前一年的收入，是事后优化。小我私人若是明了财政状态，可在收入状态发生(转变)前举行事前设计，此事报税服务并不能代庖。
1040税表条目繁杂，本文只展示1040税表的概略结构，包罗taxable income，deduction，income tax，capital gain tax以及tax credit。税表经常改版，但基本精神一致。本文以2020年的1040税表为类型，叙述的“常见”情形可能不适用于一些读者，仅为作者小我私人的履历。
后半部门是手工报税历程，为原理性先容。为削减盘算和税表改版引起的错误，仍建议人人用软件填写。手工报税对于添加个体软件照顾不到的表格或许有用。
Non-Resident Alien (NRA) 请注重：1040表格仅适用于US Person，NRA需要用1040NR表格报税。1040NR与1040相似，但收入的归类和税率与US Person有所差异，切勿完全照搬本文方式填写1040NR！
水平所限，不足之处请在谈论区指点。
Taxable Income and Deductions
填完小我私人信息后，1040税表的第一部门是收入和抵扣。
Line 1 – Line 8归类列出小我私人的所有收入。其总和total income(或gross income)并不是都是taxable income，由于尚有林林总总的deduction(减免、抵扣)。
Line 11是一条主要的线，这里盘算出了adjusted gross income（AGI）。许多州以联邦的AGI为基准盘算州税。联邦税的一些收入限制也和AGI有关。好比IRA的收入限制(见Roth IRA, Traditional IRA先容)是在AGI的基础上盘算的modified adjusted gross income(MAGI)。
因此，能影响AGI的deduction加倍有用，它们是Line 11之上的above-the-line deductions。其中Line 10a 在Schedule 1中申报，常见的包罗HSA/Traditional IRA deduction，student load interest deduction等。Line 11之下的则是below-the-line deductions，包罗人人均可选择的standard deduction和itemized deductions。
去掉这些deduction就获得了总的taxable income(应税收入)。
Ordinary Income Tax and Capital Gain Tax
1040表格之后几行划分盘算收入税和资源利得税。
Line 16是凭证tax bracket盘算出的税。
若是收入中只有ordinary income，则只在对应的federal income tax bracket中按filing status以累进税率盘算。
Capital gain(资源利得)中的short term capital gain(短期资源利得)归为ordinary income，long term capital gain(耐久资源利得)则有其单独的capital gain tax bracket。
Capital gain的tax bracket是垫在ordinary income之上最先盘算的。这句话不太好明了， 这里给人人用可视化网站Engaging Data注释一个例子。
假设该纳税人是Emily，她在2020年的filing status是single，gross income（可以明了为AGI）中ordinary income 是60k，long term capital gain是10k。按图中，我们先把Emily的ordinary incomg垒起来，假设她below-the-line deductions只用了standard deduction(可以看做0% tax bracket)，剩余的收入碰着的最高的income tax bracket是22%。再把Emily的long term captial gain堆到最上面，凭证capital gain tax bracket，只占了一档15%的税率。搜集起来总的税是7763。
盘算效果7763这个数字应该填在Line 16。该网页盘算的效果与Turbo tax等报税软件不清扫有个位数的误差，缘故原由可能是各worksheet在现实盘算的历程中会有舍入误差，而该网页没有思量。
Line 17是alternative minimal tax，对于我们不常见，不详述。加上Line 17这些以后获得了Line 18。
由此算的税还可以用tax credit继续削减。
Tax Credits
Deduction通过削减收入值间接削减税，而tax credit则直接削减税。Credit分为non-refundable和refundable两种。
Nonrefundable的意思是税最多削减到0。例如若是Line 18的盘算效果是10k，non-refundable credit 是15k，那么税在Line 22削减到0，而不会泛起需要退5k的情形。而同样情形下若是这15k是refundable credit，则会天生5k的refund。Refundable credit效果与缴纳的withholding + estimated tax相同，以是在1040中它们被并在一起盘算。
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这一步做完后就可以获得最终的欠税或退税，盘算历程就竣事了。若有退税填银行账号即可。
若何手工报税
前述总结注释，报税的主要历程是申报收入，以及拿到最优的deduction和credit。
诸如W2和1099之类的表格是IRS设计的账单。第三方凭证IRS提供的名堂以及代码，将收入分类填入这些表格，一式多份寄给IRS及小我私人，协助小我私人报税。
可以看到，这些表格的收入分类是第三方凭证已有信息作出的。在第三方信息不足的情形下，其分类可能禁绝确。Paypal将cash back以1099-K形式申报就是其中一类。显然，报税时小我私人凭证自己的情形释读W2/1099表格，其寄义可以和表格自己的常用寄义有冲突。虽然这些纷歧致有可能会增添IRS audit的概率。另一方面，纵然没有这些表格，纳税人也有义务在1040上申报reportable/taxable income。
下面简朴先容1040填法。
收入部门
| Line | 常见位置 | 注释 （非完整寄义） |
| 1 | W2 Box 1 | 人为收入去掉了pre-tax deduction(例如HSA/pre tax 401(k))后的部门 |
| 2b | 1099-INT Box 1 | 银行利息，债券利息征税部门 |
| 3a | 1099-DIV Box 1b | 分红，按long term capital gain征收的部门，对holding period 有要求 |
| 3b | 1099-DIV Box 1a | qualified dividend + ordinary dividend，用于盘算AGI，后者按ordinary income征税 |
| 4a | 1099-R Box 1 | IRA中取出的数额，例如regular Roth distribution |
| 4b | 1099-R Box 2a | IRA取出征税的部门，例如backdoor Roth在Form 8606中盘算出的数额 |
| 5a | 1099-R Box 1 | 401(k)或pension plan中取出部门，例如after-tax 401(k)中取出的总额 (megabackdoor) |
| 5b | 1099-R Box 2a | 401(k)或pension plan中取出有税的部门，例如after-tax 401(k) -> Roth IRA的收益 |
| 7 | 1099-B | 总的capital gain，例如1099-B中券商盘算的net gain |
| 8 | 1099-MISC | 一些杂项收入，填在schedule 1中，包罗business/rental income，refer奖励(Other income)等 |
这些表格中只有W2以及含有withholding的1099表格需要随tax return一起提交。软件报税需要用户输入所有的表格，是由于软件需要从所有的表格中汇总盘算出Line 1 – Line 9的数字。手工报税时，只需自己汇总填入这些数字。例如利息收入只有银行存款利息，则将所有银行的1099-INT Box 1的数字加起来填入Line 2b即可。
Capital Gain/Loss
Capital gain分为long term和short term，盘算比ordinary income这样直接相加的更重大。Long term capital gain往往对于holding period有要求，例如股票持有1年以上卖出。一样平时可以汇总qualified dividend，schedule D的long term capital gain，1099-B中的capital gain distribution等项目。
其相抵历程如下。盘算出net long term capital gain/loss以及net short term capital gain/loss。下图中示意为两条柱子，红色是loss，深蓝色是short term gain，浅蓝色是long term gain。
有net capital gain分为三种情形：
Short term capital gain在盘算税时并入ordinary income，long term capital gain则有单独的tax bracket。
有net capital loss也分为三种情形：
Capital loss最多可以抵3k的ordinary income，多余部门carry over到下一年。
Deductions
枚举一些常见的deduction，及对应表格。
| 收入/支出/亏损 | 税表 | 注释(非完整寄义) |
| capital gain/loss | Schedule D -> 1040 | 股市投资收益和亏损 |
| business income/loss | Schedule C -> Schedule 1 | 做生意的收入和开支 |
| rental income/loss | Schedule E -> Schedule 1 | 投资房的收入和开支 |
| IRA deduction | Schedule 1 -> 1040 Line 10a | IRA pre-tax部门 |
| mortgate interest | Schedule A -> itemized deduction | 自住房房贷 |
Credits
Tax credit有重大的eligibility condition，且随着税法一直改变，建议claim credit前仔细核对。大部门credit有收入限制，例如最常见的几个: child and dependent care credit，earned income credit以及saver’s credit。
Saver’s credit奖励存401k/IRA，知足收入条件的建议提前设计退休账户的存入额。
免费报税软件
IRS自己不卖报税软件，但它与各大报税软件公司组成的Free File Alliance有协议。在也许7万美元的收入上画一条线，这条线以下是70%的纳税人。IRS在其官方网站宣传，Free File Alliance保证至少有一款软件能供这些人e-file，见详细先容。
对于收入在这条线以上的纳税人，IRS提供了freefillable form。这款网页版软件将1040等表格制作成类似于可输入表单的pdf，用户手工输入数字，可做简朴的加减运算。这款软件适合手工填报。
为了削减输入、表格盘算错误，可以先用其他软件（免费或收费版）导入种种表格，盘算出各项income，deduction。可行的话(在付款前)打印出纸质版的税表，再手工输入到freefillable form当中e-file。对于宽大持F1签证的RA读者来说，freefillable form可以添加8833表格e-file，相当于用网页输入税表的穷苦取代邮寄税表的穷苦。
总结
本文概述了1040税表的几个组成部门：taxable income，deduction，income tax，capital gain tax以及tax credit。手工报税部门有各项收入对应的一些W2/1099选项，常见的deduction和credit。
报税可以总结整年的收入、支出。在taxable income看各项收入分类汇总，填itermized deductions则列出了部门抵税支出，同时tax credit部门则可设计下一年拿credit的战略。
报税明晰原理即可，用软件填写可削减盘算和税表改变引起的错误。
参考资料：Investopedia: AGI, MoneyExchange, Form 1040 Instructions
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