海岛花园——茂宜岛华尔道夫 (Grand Wailea, Maui) 度假酒店体验
华尔道夫酒店 Waldorf-Astoria
为了防疫想必很多朋友都在家里憋了很久。想出去玩也不敢玩，其实做好防护措施的话各种国家公园还挺不错，野外不用太担心。夏威夷岛因为远离美洲大陆，疫情控制很好，在2020年下半年也逐渐开放，只需要72h内核酸阴性证明就可以上岛（需要提前登记行程信息和上传核酸结果验证，论坛上有一篇非常好的夏威夷重开游记）。之前一直没去过夏威夷，上个圣诞假期正好琢磨着要不去一次吧，最后决定去 Maui 岛，机票定的是 De...Read more
【2021.3更新】 我们文中先容了现在联邦关于1099K的发放尺度：累计数额跨越$20k且转账跨越200笔。现在几个州将尺度下调到$600或$1000不等，以是许多读者收到了1099-K。但日前通过的第三轮新冠救助法案 Section 9674将联邦尺度下调至$600：全美国自2022年1月1日起，第三方支付累计收款跨越$600就会收到1099-K税表，见法案原文(HT: DoC)。
这不改变本文结论，同伙之间结算饭钱、返利网返现、有时卖二手货所得收入仍然是non-reportable, non-taxable，也可按本文方式报税。联邦尺度下调意图可能是想掌握Uber/Lyft司机这些人的收入，但这给收到小额non-taxable income的人造成了报税的穷苦。纵然是有business income的人，从Paypal transaction中星散出这些non-taxable income也是格外的肩负。虽然新规2022年才最先执行，也不清扫Paypal在2021年想更多的州推广。若是想要阻止这些穷苦，我们建议从现在最先只管不要使用PayPal（以及同类产物）收取上述这些non-taxable income。
最近有不少读者收到了Paypal的1099-K税表，在论坛和谈论区询问若何报税。
耐久做生意并使用Paypal收款的读者应该对1099-K不生疏，凭证正常的business income报税就可以。
但本博读者大多数的情形是使用Paypal吸收了一些诸如cash back之类的免税收入，金额不大，却收到了1099-K税表。博客作者以及论坛讨论的结论是，1099-K的收入，若是不涉及business income，则自己不影响F1以及H1B签证。
本文群集了一些网上搜集的报税意见，供人人参考。
为何会收到1099-K
凭证IRS的先容, Form 1099-K是关于信用卡及第三方支付支付的税单。小我私人从这些机构收到转账，可能是一笔应税收入，故而第三方支付机构（例如Paypal）会将该收入以1099-K形式讲述给小我私人以及IRS。
对于Paypal这样的第三方转账机构，发放1099-K的要求是同时知足
- 支付总额跨越$20000
- 跨越200笔生意
一样平时情形下，小我私人在ebay上少量生意二手物品以及使用Paypal收cashback很难同时知足这两个条件。然而有几个州和DC特区下调了限额和生意次数：
AR: $2500 and 0 Transactions DC: $600 and 0 Transactions IL: $1000 and 4 Transactions MA: $600 and 0 Transactions MS: $600 and 0 Transactions MD: $600 and 0 Transactions VT: $600 and 0 Transactions MO: $1200 and 0 Transactions NJ: $1000 and 0 Transactions VA: $600 and 0 Transactions
在这些州，数额跨越一个远小于联邦限额的值就可能触发1099-K。
据称，该1099-K不仅用于州税的申报，Paypal会同时寄送给IRS，影响到联邦报税。
1099-K中的cash back/garage sell/reimbursement需要缴税吗？
小我私人的收入有reportable, non-reportable，taxable和non-taxable的区别。
1099-K税表是第三方支付机构为协助小我私人报税准备的税表。第三方支付机构没有能力替纳税人注释税表内的数据哪一部门是reportable的，哪一部门是taxable的，他们只是知足IRS或州的要求向政府及小我私人提供数据。小我私人则有义务以报税形式向IRS注释1099-K表内数据的意义，并以响应程序纳税。
IRS对1099-K的说明指出了一些收入，虽然经由了第三方网络，然则属于non-reportable:
The gross amount of a reportable payment does not include any adjustments for credits, cash equivalents, discount amounts, fees, refunded amounts or any other amounts.
例犹如砚一起出去用饭，其中一人付款，其他人对他转账，则转账收入是non-reportable，non-taxable。麻省的Department of Revenue有一个关于1099-K的FAQ网页，专门举了一个这种reimbursement收入的例子
Molly goes to dinner with her 14 graduate school classmates to celebrate the end of the term. She pays for a $1,500 meal on her credit card and her classmates reimburse her for the expense via a peer-to-peer payment system, totaling $1,400. That $1,400 IS NOT subject to tax or any reporting as it was not payment for goods or services, but simply reimbursement.
同样，卖二手物品发生的收入也是non-reportable，non-taxable，由于卖出物品的价钱一样平时比买入低(否则可能是珍藏品collectible，需要缴税)，见麻省DOR的另一个例子
Meghan is downsizing her home and sells furniture on an auction site for $5,000. The original purchase price of the furniture was $9,000. The $5,000 IS NOT subject to tax or any reporting as it is a function of selling personal items at a loss.
万豪旅享家 50/75 晚年度礼遇（Annual Choice Benefits）怎么选？
万豪旅享家 Marriott Bonvoy
在每年的 qualified elite nights 达到 50N 或者 75N 后，白金/钛金会员可以通过下面的网页选择自己的年度礼遇。
万豪旅享家会员当年有效晚数达到50晚和75晚时，有分别选择一次特别礼物的机会。正好对应普通情况下白金会员 50N 和钛金会员 75N 的晚数要求。这套礼遇系统继承自曾经的SPG系统。 今年（2021年）万豪又继续白送晚数，配合联名信用卡送的年度 15n，很轻松就能达到50甚至75晚。经常会见到有人问：万豪的50晚/75晚的奖励该怎么选啊？今天这篇文章就专门讨论一下 Marriott Bonvoy ...Read more
2010年IRS出过一个letter ruling，确认了cash back被视为rebate，仅仅降低了商品的价钱，而不能算入应税收入。使用Paypal吸收cash back并未改变其rebate的实质，因此也是non-reportable，non-taxable。
综上，这些“收入”都是免税的。
若何报税
前文说了原理，现实的报税还要思量其他成本与风险。
下面讨论理论上免税的cash back/garage sell/reimbursement。
（1）不在1040上报这笔收入
第一种方式是不在1040上报这笔收入，由于前文剖析，这是non-reportable的。但IRS发现1099-K的税表与1040对不上时，可能会出发notice。报税软件HR-block的1099-K先容文章也指出了这种可能性
Splitting rent with your roommate is not generally a taxable transaction, but the IRS will probably send you a notice if you’re issued a Form 1099-K and that amount does not appear anywhere on your return.
Plus1s遇到这种情形，不会报1099-K中的免税收入，但会在tax return中附上相关质料，包罗一份声名陈述1099-K表中部门收入是属于cash back/garage sell/reimbursement，因此是non-reportable, non-taxable，以及响应的票据。例如cash back可以放cash back网站的statement、paypal转账纪录，garage sell可以放买入该物品时的收条等等。也可以准备好这些声名和票据，等IRS寄来notice之后，再寄回这些文件。在tax return中附带statement是允许的，然则若是不是对Form 1040某一行的注释之类的writing in information，则可能只能mail return，参考这个回覆；但有的软件似乎可以输入这种statement。
（2）填两笔Other income，一笔正数作为收入，手动加一笔负数作为支出
第一种方式或多或少需要和IRS打交道，而有的人希望在报税问题上只管低调。那么能不能在1040上找到一个位置报这笔收入呢？Turbotax 的相助论坛上有人提供了针对garage sell的填法：
It is not taxable. You can use the cost of the clothes as a deduction and you will have no net income to pay taxes on. If the IRS questions it, then show them your documentation. Print out or screenshot from Paypal something showing that what you sold was used personal items.
Do it this way, it will zero out and not be taxed: Enter it under Wages & Income, Your 2017 Income Summary, scroll down click on Start next to Miscellaneous Income, then choose Other reportable income, answer Yes to “Any Other Taxable Income?” Under Description put “Sales of Personal Property 1099-K” and enter the amount from the 1099-K in the next box, click continue, click on “add another income item”, Under Description put “Cost of Personal Property 1099-K” and enter the same amount as a negative. On the Other Miscellaneous Income Summary make sure you see the 2 items, one positive and one negative and Total is $0.
这个回覆针对rebate, coupon的填法：
Per the IRS, cash rebates from a dealer or manufacturer for an item you buy generally not taxable. If you received a 1099-K, it reflects gross income received for this activity and needs to be reported since the IRS has received the document also.
You should enter the 1099-K in TurboTax (see below) and add a separate line item with a negative amount that represents the rebate and coupon income that is included on the 1099-K. You can essentially enter 2 line items in the ”Additional Income” section, one as a positive number for the full amount and below it an offsetting negative amount for the total of the manufacturer incentives received.
总结起来，第二种方式是填两笔Other income，一笔是收入，一笔是支出，抵消后不缴税。这个Turbotax论坛回覆也建议对于免税的1099-MISC收入填写一笔负的Other income抵消。
卖出行为中”sporadic activity and hobby”不属于business，见IRS说明。这种生意的特点不是以盈利为目的，好比有时的有盈利的garage sell。将之归类为Other income可以免去self-empolyment tax，见这个帖子的详细资料。什么行为属于”sporadic activity and hobby”没有明确界说，要看详细情形剖析，IRS也曾今输过诉讼。
（3）在Schedule C按business income报税
另外，1099-K一样平时是business income，IRS会期待在Schedule C上见到这笔收入。博客作者中也有建议报在Schedule C上，让income和cost相抵，从而到达讲述但不缴税的目的。
F1, H1-B签证不允许有business income。这一类读者填写Schedule C，须意识到之后移民转换身份时的风险。 Plus1s以为只要不是真正的business income，总是能找到证据为自己辩护，方式仍然是提交一些收条、statement证实这不是真正的business income。
总结
1099-K税表自己不直接说明违反了F1，H1-B签证的划定。一些原本免税的收入，以1099-K形式泛起依然是免税的。但报税历程可能会有一些穷苦。本文提供了一些网上搜集的报上方式。
不放心的读者请咨询会计师等专业人士。读者有疑问迎接去论坛讨论。
参考资料：IRS 1099K，MA-DOR，HR-block
免责声明：本文及其中任何文字均仅为一样平时性的先容，绝不组成任何执法意见或建议，不得作为执法意见或建议以任何形式被依赖，我们对其不肩负任何形式的责任。我们强烈建议您，若有税务问题，请马上咨询专业的税务状师或税务照料。
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IRS 将今年报税截止日推迟至5月17日
玩笑归玩笑，报税还是早一点好，越晚肯定堆积越多。报税前一定记得检查自己税表都收齐了~
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